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赠送节日礼物企业需要缴纳哪些税款?
发布日期:2019-02-22 点击:677次

说起节日福利大家财务人首先想到的就是“月饼税”,但其实企业为员工发的春节福利不仅要缴纳所谓的“月饼税”,企业本身也要依旧不同情况纳税!那么,小编今天就带大家了解一下员工的节日福利企业该缴纳哪些税费,以及节日礼物的不同情况对税费计算的影响吧!


节日福利账务处理

赠送节日礼物企业需要缴纳哪些税款?

无论是企业自产产品还是外购产品,作为企业赠送的节日礼物都视同销售,因此企业需要为其缴纳增值税、企业所得税等。

缴税是必然的,但增送礼物情况不同,其缴纳的计算标准也有所不同,下面我们就来看看具体有哪些不同吧!

不同情况下节日礼物的税务处理

1.派送的节日礼物为企业自产产品

企业自产产品用作节日礼物派发给员工时,视同销售,应按产品售价计算税款计算,相对应的进项税可用于抵扣。

2.派送的节日礼物为外购产品

企业外购产品用于员工节日礼物时,应以收到的销售方凭证注定明金额计算税款。

温馨提示:如果取得了增值税专用发票认证,其进项税额需转出。

3.派送给客户的节日礼物

不论是资产产品还是外购产品,如用作节日礼物派送给客户都视同销售。自产产品按售价计算,相应的进项税额可抵扣;外购产品按购买价计算,取得的增值税专用发票可认证抵扣。

4.用于节日聚会的节日礼物

无论是自产产品还是外购产品,如用于企业节日晚会,则属于集体福利,不需缴纳个税。

节日礼物的账务处理

1.公司外购产品用作节日礼物

借:管理费用

    贷:应付职工薪酬——非货币性福利

借:应付职工薪酬——非货币性福利

    贷:银行存款

2.公司自产产品用作节日礼物

借:管理费用

    贷:应付职工薪酬——非货币性福利

借:应付职工薪酬——非货币性福利

    贷:主营业务收入

        应交税费——应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本

    贷:库存商品


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